内容摘要：
养老保险是一种社会保险，是依据国家法律规定，对达到退休年龄的老年人，由国家和社会提供物质帮助以保障其晚年生活所需的社会保险规范。中国社会养老保险规范的改革已经过了几十年的经历，经过多次的探索、实践，在资金的管理上越来越形成了 “社会统筹与个人帐户相结合”的集资模式；为提升统筹管理效率，均衡离退休成本负担，增强社会保障功能，健全社会保障体系，实行了养老保队省级统筹。养老保险规范的改革，对于打造社会主义市场经济体制，促进改革、进步和社会稳定都具备十分关键的意义。社会统筹与个人帐户相结合模式在现收现付的基础上，既面临着人口老龄化、支出需要大幅度增加的现实，又存在着缺少政府的财源支持、企业和个人交费已不堪重负的问题，在这样的情况下，养老保险前进的道路是十分曲折、困难的。结合国内的实质状况，针对国内社会养老保险在实践中出现的一些问题，查找出现问题是什么原因，借鉴海外的一些经过实践而渐渐成熟的经验，浅析国内养老保险规范的健全。

关键词：养老保险规范 近况 健全

1、养老保险规范的进步经历
养老保险是一种社会保险，是依据国家法律规定，对达到退休年龄的老年人，由国家和社会提供物质帮助以保障其晚年生活所需的社会保险规范。养老保险基金是在社会经济日常，国家为推行养老保险计划根据肯定的法律程序而预先打造起来的、用于保障受保人养老基本生活需要的专用基金。国内的养老保险规范是50年代初期打造的，将来在1958年和1978年两次做了修改，1991年各区域为适应经济体制改革的需要，又进行了以退休成本社会统筹为主要内容的改革，拟定了《国务院关于企业职工养老保险规范改革的决定》（国发［1991］33号）。
1995年3月和1997年7月又分别拟定了《国务院关于深化企业职工养老保险规范改革的公告》和《国务院关于打造统一的企业职工基本养老保险规范的决定》等文件，中国社会养老保险规范的改革已经过了几十年的经历，经过多次的探索、实践，在资金的管理上越来越形成了 “社会统筹与个人帐户相结合”的集资模式；为提升统筹管理效率，均衡离退休成本负担，增强社会保障功能，健全社会保障体系，实行了养老保队省级统筹。养老保险规范的改革，对于打造社会主义市场经济体制，促进改革、进步和社会稳定都具备十分关键的意义。
为使养老保险更合理地收缴及用，养老保险实行了省级统筹，实行省级统筹的目的是：打造适应社会主义市场经济体制的需要，适用城镇各类企业职工和个体劳动者，资金来源多途径，保障方法多层次，社会统筹与个人帐户相结合，管理服务社会化，在全省范围内调剂和管理基金，以确保离退休金按时足额发放的养老保险体系。我省实行的养老保险规范，是依据这个目的，依据国务院发布的养老保险规范的规定，越来越做到统一交费比率，统一管理和调剂用基金，统一养老金的发放方法和标准，通过规范和调整，越来越统一企业交费基数和比率。
2、国内养老保险规范的近况
1、养老保险规范推行的过程
国内现行的养老保险规范是1993年经过重大改革，实行社会统筹与个人帐户相结全的原则。
1997年，国务院决定在国内统一企业职工基本养老保险规范，统一规范主要表目前三个方面：一是统一和规范企业和个人的交费比率。企业交费比率一般低于薪资总额的20%，个人交费比率要越来越达到本人薪资的8%。二是统一了个人帐户的比率。个人帐户一律按个人薪资的11%记录。三是统一了基本养老金计算方法。规定基本养老保险金主要由两部分组成：一部分是基础养老金，按当地平均薪资的20%计算，凡按规定交费且交费年限满15年的，都可以享受这项待遇；另一部分是个人帐户养老金，按退休时帐户积累额除以120计算。
我省现行养老保险规范是依据国务院发布的养老保险方法的需要，于2005年7月1日开始推行《郑州人民政府关于我市实行企业职工基本养老保险市级统筹的公告》，推行此规范是进一步健全我省社会保障体系建设的客观需要，其基本原则是：越来越打造起适应经济进步水平和各方面承受能力，资金来源多途径，保障方法多层次的养老保险体系；打造统一的基本养老保险规范、统一基本养老保险费率、统一筹集和管理用基本养老保险基金、统一社会保险经办机构和职员管理、统一基本养老保险待遇社会化发放的统筹管理体制；并打造了奖惩机制，为进一步强化社会保险目的管理作了必要的补充。
2、社会统筹与个人帐户相结合的出现及意义
社会统筹是指依赖国家立法和行政保证，对社会养老保险基金进行统一筹集、统一管理、统一支付的社会基本养老保险形式。社会养老保险基金是社会公共基金，归投保人一同所有；养老金的支付一般采取规定受益的方法，具备非常强的社会财富再分配的性质。社会统筹表现为养老保险基金的现收现付，主如果使养老基金成为活动基金，加大现金的流通，它正常运行的非常重要首要条件条件是长期相对稳定的人口结构和表现为退休人口占生产性人口比重的经济负担比率；以现收现付为特点的养老保险基金的社会统筹，更多强调的是短期特别是年度内的财政收入支出平衡；强化社会养老保险规范的收入再分配，较好地体现市场经济所需要的社会公平。社会统筹还使社会养老保险基金与国家的整体年度财政预算相协调，有益于社会养老保险基金预算项目和国家的其它各项财政预算项目相联系，保证社会养老保险基金的收入支出在年度内达到平衡，有益于国家整体经济的运行。
个人帐户是在国家立法和行政约束力的保证下，由政府推行的劳动者在职期间强制储蓄以提防退休后的养老风险的规范，其核心是“自我保障”，它是个人帐户基金是投保人个人所有，不作社会调剂用。个人帐户基金筹集使用的是完全积累的方法，规定交费，自我受益。个人帐户投保人的待遇水平是由个人预缴专款备付金的多少决定的，最后取决于劳动者投保期间的长短、交费的多少和ROI的高低。劳动者和用人单位依法逐月交纳保险费，历经全部就职过程，积聚起社会养老保险基金，到劳动者退休时或者一次性连本带息返还给缴费人，或者根据肯定比率逐月进行发放，以保障退休职工的基本养老需要。这是个人收入在其一生中的纵向平衡分配的过程，这种方法需要将一个人一生受保险期间所需的养老保险金通过科学的保险精算预测，根据肯定比率平均分摊到劳动者一生的劳动期间内，使劳动者工作期间的部分收入可以延迟至退休期间用。因此，社会养老保险基金的个人帐户形式是将劳动者就业期间的部分收入以延期支付的形式表现为其退休时领取的养老金。
社会统筹与个人帐户相结合在现阶段究其实质是现收现付的社会统筹模式与完全积累的规定交费模式的综合，它是通过国家立法，采取强制性方法，统一筹集社会养老保险基金，打造或选择专门的机构对基金统一管理。社会养老保险基金的一部分供基金全体受保人一同调剂用；剩下的基金部分进入个人帐户，归受保人个人所有，并作为计发养老金待遇和继承的基本依据。可见，现阶段国内社会养老保险基金的“个人帐户”是由原来规范中现收现付的肯定比率和改革后采取的完全积累基金的一部分构成的。
3、推行中出现的问题
1、在实践中，社会统筹常常只能顾及目前社会养老保险基金的收入支出情况，而没办法顾及到将来人口老龄化和可能出现的经济危机对社会养老保险规范所带来的风险，社会养老保险基金的长期平衡是社会统筹的难点。而大数额的人口进入养老金领取者的行列，这无疑会给社会养老保险基金的筹集带来巨大的重压。因为积累的个人帐户因为需要收入支出平衡的期间过长，容易遭到通货膨胀的严重干扰，一旦遇见大的经济危机和金融危机，养老金个人帐户的贬值风险没办法抵御；而且，单纯以个人交纳的保险费数额来决定养老金给付数额的模式下，社会的低收入者或负担重的劳动者总是很难通过自己预提积累的保险金满足保持退休后最基本生活质量的需要。
2、机制转轨过程中存在着巨大的资金缺口。社会养老保险基金从现收现付模式转向“社会统筹与个人帐户相结合”的部分积累模式，从财富流动的机制上来看，新规范下的劳动者除去要为自己交费以外，还需要为退休的上一代再交一次成本。现收现付模式向积累模式的转换过程中，存在着一代人需要养活两代人的难点，即当代劳动者在为自己积累资金、充实我们的“个人帐户”以外，还需要缴纳足够的基金养活上一代人。
3、在社会极度进步的年代，经济飞速发展也带来了极不稳定的原因，企业破产致使下岗职工增多，社会养老保险基金的筹集愈加困难。因为各种原因所致的经营不景气、频临破产或破产的企业不少，同时，下岗职工的人数也因此而增多。虽然企业破产了，职工下岗了，但时间不会停止，由此产生的养老保险基金还要继续交，但下岗的职工拿不出这部分资金，但退休的那部分职工的退休薪资还要继续发放，在这样的情况下，社会养老保险基金只出不进，社会统筹的入不敷出就将不可防止。不只这样，一方面企业经营困难，其次又需要被迫不断地提升交费率去应对日益增长的养老金支付重压，不只社会养老保险基金入不敷出，由此也致使收入分配的巨大差距，乃至进一步拉大区域之间社会经济进步的水平。即便是在省市级“社会统筹”的范围内，不同县市的社会养老保险基金的盈亏也涉及到当地的人口结构、规范的覆盖范围、企业的交费能力、社会养老金的替代水平和基金征缴到位率等很多原因，差距过大也会导致社会养老保险基金统筹和调节的困难和重压。
4、缺少政府的财政投入。在1995年的《国务院关于深化企业职工养老保险规范改革的公告》中规定“基本养老保险基金发生困难时，由同级财政予以支持”。但在实质工作中，有关支持的方法、力度、范围和财政基金的来源却没明确的规定，所以此种支持非常难到位。
综上所述，社会统筹与个人帐户相结合模式在现收现付的基础上，既面临着人口老龄化、支出需要大幅度增加的现实，又存在着缺少政府的财源支持、企业和个人交费已不堪重负的问题，在这样的情况下，养老保险前进的道路是十分曲折、困难的。
4、出现问题是什么原因
出现以上问题，一部分缘由是养老金管理不善导致的。国内的养老金规范并没遵循符合实质的核算原则推行管理，或者说是很多方面致使没办法切实遵照国家规定的规范推行，结果是交费水平不足以支撑养老金的支付；以享受特殊待遇的职工为服务对象的特别养老金规范更是这样。国家公务员可以不向该养老金规范缴纳任何的成本而在养老保险上都作为视同交费，退休后都能享遭到很丰厚的养老金。另外，有的国家的养老金规范常见存在逃避交费的弊病，因为中国的计划生育政策，老龄化趋势不断加大，计划生育政策出现的弊病将在养老这一范围出现，有调查显示，将来几年，将出现两个青年养活四个老人的情况，这不只意味着有更多的人有资格领取养老金，使得养老金的支付成本增加，而且还意味着为养老金领取者提供经费的在职职工人口比率在降低。 现在的社会养老保险基金仍然是现收现付式的，很多地方发放养老金只能是拆东墙补西墙，拖欠职工养老金的现象也是数见不鲜，缴费人养老金很难兑现的风险在日益加强。更值得注意的是，有的企业，尤其是非国有企业对参加社会统筹的热情不高，近年来社会养老保险基金的集资状况不容乐观，拖欠或逃避交费的企业有增加的趋势。就个人帐户上的资金积累而言，根据统一规范的需要，个人交费要越来越增加到8％， 条件允许和经济发达区域被需要加快增加提取的速度。与此相应，企业按比率划拨的部分也要同步增加。如此做固然对个人交费有某种勉励用途，但社会财富的流动方向却是与社会养老保险的设计目的是相违的。由于，根据现有些规范安排，经济效益越好的企业，职工的薪资收入就越高；经济效益越差的企业，职工的薪资收入也就越低，个人帐户提取的比率即便相同，个人帐户上养老金的积累额也是有差别的。薪资差距越大，最后获得的养老金收入的差别也就越大。而且，社会统筹部分的养老金水平，最后也要根据个人帐户的“记帐比率”进行计算。这就是说，社会统筹与个人帐户相结合模式的受益唯一的规范是个人和企业交费的多少。显然，这个模式中财富是向收入高的人群流动的，这与发挥社会养老保险在代际内部水平分配的功能，将高收入阶层的财富转移给低收入阶层的既定目的是完全相反的。
因为需要用社会统筹的基金去偿还旧规范对上一代人的欠债，很难在代际内部进行收入的再分配，这就导致了当代人个人帐户的“空帐”。因为需要用目前缴费人的缴费来支付目前已经退休的老职工的养老金，事实上部分积累资金又不能不去完成现收现付的目的，个人帐户也就只能有名无实。而因为现阶段的部分积累基金还不够上一代人的现实养老金，无论是个人帐户，还是部分积累，就都只不过一个构架而已。
现在，当代劳动者一代除去要为自己积累一个“个人帐户”以外，还需要拿出另外的交费比率来养活退休的老年一代，一代人要承受两代甚至两代人以上的交费份额，以偿还几十年现收现付留下的养老金欠债。在新旧模式转轨、同时又面临人口老龄化的状况下，工作中的一代所承受的交费重压和在收入再分配中的牺牲是不难想象的。

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